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喜訊!個人所得稅又降了 開不開心

發布時間:2019-04-13 16:35 作者:青島企波代理記賬公司
  國家對于我國民眾的關心是與日俱增的,為了提升我國國民收入,增強國民興奮感等等,財政部根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》征求意見稿和《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》征求意見稿對其進行減稅,同時減稅力度非常精準。從稅務上扣除了生活成本上升快的領域,實際的減少了工薪階層的負擔。
 
  這里針對工薪階層,結合個人所得稅的年度匯算清繳和專項附加扣除詳細解讀,有境外收入和超高收入階層的朋友可以忽略。
 

  一、什么情況下需要年度匯算清繳

 
  簡單說,只從一個單位取得工薪收入的人,沒有從其他機構取得收入,沒有取得除工資薪金以外綜合所得,年度綜合所得收入減除專項扣除——包括現在執行的三險一金和將要執行的專項附加扣除——不足6萬元的,或者到了年底也不打算退稅的,就不需要年度匯算清繳。
 
  只要年度綜合所得收入減除專項扣除超過6萬元,從兩個單位取得收入,或者取得兩種不同種類的綜合所得,或者預繳多了想退稅的,就需要年度匯算清繳。
 
  補充一下,綜合所得,包括工資薪金、勞務報酬、稿酬所得和特許使用權收入在減除相應的20%費用后的余額,稿酬再打70%折扣,合并再進行專項扣除。
 
  新個稅修正實施后,因各地三險一金水平不一,年度綜合所得收入起步金額也不一致。以杭州為例,三險一金2018年基礎3055元,養老保險8%,醫療保險2%,失業保險0.5%,公積金基數2010元,不超過12%,綜合看每月個人稅前扣除額320.77+241.2=561.97,全年扣除額6743.64元。專項附加扣除六項,考慮子女教育或贍養老人12000元/年,年度綜合所得需要納稅的最小金額是78744元(這里還不考慮按應發工資繳納社保問題,按新社保征管方式,就會超過8萬元),如果專項扣除中再有住房按揭12000元,或者房租14400元,就突破9萬元了。
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  二、如何充分利用專項附加扣除額度?

 
  專項附加扣除項目有六項:子女教育專項,繼續教育專項,大病醫療專項,住房貸款利息專項,住房租金專項,贍養老人專項。
 
  不同年齡段的工薪階層基本上都會有涉及,初入職場會有繼續教育支出和租房租金支出;工作一段時間如10年左右,可能成家立業,會有子女教育、繼續教育和住房貸款利息支出;再工作一些年(10-20年)成為職場老人,可能會有子女教育、繼續教育和贍養老人的支出??梢妼m椄郊涌鄢_實貼近民生。下面逐項剖析。
 

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  子女教育包括學前教育和學歷教育,學歷教育就是義務教育、高職教育和高等教育。注意:是每個子女扣除限額12000元,每月預繳時按1000元扣減;是定額扣除,不論支出多少,一年定額扣除12000元。
 
  父母雙方沒有約定的,各按50%在自己的綜合所得中扣減,如果父母雙方一方收入高且穩定,可以約定由一方全額扣除,另一方不扣除,沒有中間選項??鄢峙湟荒暌欢?。
 
  需要準備的資料是子女的個人身份信息,提供學生學籍信息,如果父母雙方約定一方全額扣除的,納稅人配偶最好準備一個承諾函給代扣代繳義務人。
 
  盡管說是沒有約定按50%夫妻雙方各自進行扣減,但夫妻雙方各自的扣繳義務人并不一定知曉雙方的情況,故在實務中需要以明示的方式——書面聲明書——告知扣繳義務人。
 
  比如有一對夫妻,有兩個小孩,沒有約定的情況下,一方子女教育專項就可以扣除24000元,扣繳義務人就需要取得兩個小孩的教育學籍信息和夫妻雙方關于個人所得稅扣減的約定聲明書。
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?。ǘ├^續教育專項

 
  納稅人接受學歷教育的,每年4800定額扣除。由于納稅人邊工作邊接受學歷教育,在自己的綜合所得中扣除了,則父母就不能扣除第一項中子女教育專項扣除。這里有一個選擇權,子女和父母雙方可以自行商量。
 
  納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出,在取得證書的年度,按每年3600元定額扣除。綜合上下文理解是持有證書的期間每年都可以按3600元定額扣除。如會計,教師,醫護人員,建筑專業人員等具有技能職業資格和專業技術的職業,他們就可以利用每年3600元,每月300元定額扣除。
 
  這里有個疑問,要是統一納稅人有多種職業資格,是否可以按項扣除。征求意見稿沒有明確,多種職業資格的人員可以反饋意見。這里需要提供的是技能職業資格證書和專業技術人員資格證書,學歷繼續教育的提供學生學籍信息。這是一個知識更新快速迭代的時代,對于不斷充電,更新技能的投入,確實應該有所扣減,但要是每項技能都有扣減那就更好了。
 

  三、專項附加扣除的影響

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  對于原先就按實發放工資的中高收入職工來說,新的個稅修正案實施執行后,減稅力度非常之大。這類人主要集中在事業單位、機關公務員、國企干部、企業高管(高收入階層)。
 
  對于大多數中小企業,在社會保險費用減費力度尚未明確之前,企業、投資人和員工之間若完整的反映工資水平,將立即影響企業承擔的社會保障費用大幅上升。民營企業的上班族估計還要看社會保險費用的減費力度。
 
  國家政策的優待從而使得民眾生活水平提高不得不說是一件好事,切實為民眾解決問題,落實民眾實際需求。為我國點贊!
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